Возмещаем транспортные расходы сотрудникам: практические ситуации

Должны быть указаны дата ее составления, полученная сумма, ее назначение ссылка на договор , Ф. Ошибки в авансовом отчете на покупку ТМЦ, которые вызовут претензии инспекторов 1. Некоторые организации самостоятельно дополняют унифицированную форму авансового отчета АО Минфин России не возражает против этого Письмо от Однако чиновники подчеркивают, что вносить дополнительные строки разрешается, а вот удалять отдельные реквизиты строго запрещено. В случае такого удаления, которое нередко допускается при составлении собственной формы, затраты, произведенные работником, инспекторы вычеркнут из состава налоговых расходов. Основание - ненадлежащее документальное подтверждение Письма Минфина России от Суды, скорее всего, примут сторону налогового органа. Такие выводы можно сделать из постановлений, вынесенных по спорам, связанным с удалением обязательных реквизитов из других первичных документов Постановления ФАС Московского от Однако есть решения арбитров в пользу налогоплательщиков.

Положение о служебных командировках

Что такое командировка Служебная командировка — это поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы ст. На оплату командировочных расходов работнику перед его отъездом в командировку выдают аванс. На период командировки работнику выплачивают средний заработок за рабочие дни, приходящиеся на дни командировки п.

Постановлением Правительства РФ от При расчете среднего заработка учитывают все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат п.

Расходы на наем жилого помещения во время командировки . и речного транспорта, воздушным транспортом по билетам 1 класса и бизнес-класса, .

Как оплатить работнику дни служебной командировки и рассчитать суточные. В каком порядке возмещаются расходы на командировки. Как отразить командировочные расходы в налоговом и бухгалтерском учете. Необходимость направить работника в служебную командировку может возникнуть по самым разным причинам: Подробнее о том, какие поездки сотрудников признаются служебными командировками и о порядке их документального оформления, Вы можете прочитать в предыдущей статье.

Однако правильно оформить командировку — это только полдела: Дело в том, что любая командировка неизбежно связана с дополнительными затратами, к которым относятся, например, расходы на проезд и проживание сотрудника в месте командирования.

Пермь Сотрудник должен был отправиться в командировку утром, но проспал и опоздал на поезд. Следующий поезд был через час. Старый билет не сдал. Должны ли мы теперь возместить ему затраты на второй билет?

Облагается ли аванс НДФЛ · Облагается ли НДФЛ пособие при рождении ребенка · Назначение ответственного за ведение кадрового.

В соответствии с пп. При этом под платными стоянками понимаются площади в том числе открытые и крытые площадки , используемые в качестве мест для оказания платных услуг по предоставлению во временное владение в пользование мест для стоянки автотранспортных средств. Организация построила четырехэтажную парковку. Парковка построена с целью решения проблемы с парковкой как личного, так и рабочего автотранспорта по вновь застраиваемому микрорайону в городе. Данная парковка рассчитана на машино-мест, но на данный момент по причине незавершенного строительства микрорайона фактически занято Предусмотрено ли разделение площади стоянки на фактически используемую и предназначенную для использования в целях исчисления ЕНВД?

Базовые знания о командировках

Как правильно оформить документы и учесть понесенные расходы в целях налогообложения? Оформление документов Оформление служебной поездки Учет работников, направляемых в служебные командировки, организация ведет в журнале учета работников, выбывающих в служебные командировки из командирующей организации, а учет работников, прибывших в организацию, ведется в журнале прибытия.

Командировка должна быть оформлена первичными документами: Командировочное удостоверение при направлении работника в командировку за границу оформлять не нужно, поскольку подтвердить фактическое время пребывания в командировке возможно на основании отметок, сделанных пограничными органами о пересечении государственной границы. Согласно Федеральному закону от Формы первичных документов, разработанные организацией самостоятельно, должны соответствовать требованиям ст.

При этом экономическую обоснованность и направленность на Поскольку при направлении в служебную командировку право относить затраты на билеты бизнес-класса на расходы, . Таким образом, по нашему мнению, оплата проезда сотрудников домой облагается НДФЛ в полном.

Служебная командировка — поездка работника по распоряжению руководителя Организации на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы. Настоящее Положение распространяется на всех работников Организации, включая директора. К служебным командировкам не относятся: Срок и режим командировки 2. Срок командировки работников определяется решением руководителя организации с учетом объема, сложности и других особенностей служебного поручения.

Фактический срок пребывания сотрудника в месте командирования определяется по проездным документам, представляемым работником по возвращении из служебной командировки. В случае проезда работника к месту командирования или обратно к месту работы на личном транспорте фактический срок пребывания в месте командирования указывается в служебной записке. Служебную записку работник по возвращении из командировки представляет работодателю одновременно с оправдательными документами, подтверждающими использование личного транспорта путевой лист, счета, квитанции, кассовые чеки и др.

Днем выезда в командировку считается дата отправления поезда, самолета, автобуса или другого транспортного средства от места постоянной работы командированного, а днем приезда — дата прибытия транспортного средства в место постоянной работы. При отправлении транспортного средства до 24 часов включительно днем отъезда в командировку считаются текущие сутки, а с 00 часов и позднее — последующие сутки. В случае если станция, пристань или аэропорт находятся за чертой населенного пункта, учитывается время, необходимое для проезда до станции, пристани или аэропорта.

Аналогично определяется день приезда работника в место постоянной работы.

Компенсируем командировочные расходы

Расходы на проезд к месту командировки в выходные дни: Но больше всего разъяснений по этой тематике приходится давать, конечно же, специалистам финансового ведомства. В комментируемом Письме от Общие положения Для тех, кто подзабыл, специалисты финансового ведомства для начала напомнили, что представляет собой служебная командировка и какие гарантии в связи с ней положены командированному работнику. Здесь нет ничего неожиданного. Далее Минфин ориентирует нас на ст.

“Академия успешного бизнеса” предоставляет профессиональные надбавка к месячному должностному окладу (тарифной ставке) за сутки работы в пути. Она является составной частью оплаты труда и облагается НДФЛ и ЕСН ТК РФ, при направлении работника в служебную командировку, ему.

Данный документ не является БСО. Если подотчетному лицу при оплате услуг товаров выдан документ на произведенные расходы, который не является кассовым чеком или БСО, необходимо ли запрашивать у продавца информацию о применении им ККТ и режиме налогообложения? Должна ли данная информация указываться в документах в составе авансового отчета?

При 1-дневных командировках мы не выплачиваем сотрудникам суточные. Расходы на питание, проезд по городу компенсируем, но облагаем НДФЛ и не учитываем при исчислении налога на прибыль. Подскажите, правильно ли мы поступаем, так как в прессе появилась информация о возможности выплаты суточных при 1-дневных командировках сотрудников. Можно ли принять в целях налога на прибыль распечатки или скриншоты, выдаваемые электронными приложениями такси Убер, Гет-такси, Яндекс-такси в сочетании с выпиской со счета платежной к Можно ли принять в целях налога на прибыль распечатки или скриншоты, выдаваемые электронными приложениями такси Убер, Гет-такси, Яндекс-такси в сочетании с выпиской со счета платежной карты?

Подлежат ли суммы компенсации расходов, подтвержденных таким образом обложению НДФЛ?

Имеет ли право сотрудник на возмещение понесенных расходов

На стоимость этих услуг работник обязан представить подтверждающие документы. Это может быть и счет, и кассовый чек, а иногда просто квитанция к ПКО. Но какой именно документ удовлетворит налоговиков?

Ставки в году. Что такое и какой подоходный налог в Украине Ставка налога на доходы физических лиц. Размер, начисление и расчет.

В его обязанности входит оформить заграничный паспорт, получить визу, позаботиться о бронирования билетов и номеров в гостинице. Работник может оформить в банке дополнительную карточку, с которой будет легче оплачивать расходы или на которую проще получать от работодателя денежные переводы. Работодатель может отвечать за предоставление сотруднику валютных средств.

Оплата поездки осуществляется по заранее определенным нормативам и регулируется локальными актами. При поездке учитывается фактическая сложность задания, смета расходов, длительность пребывания в заграничной поездке. От командировки следует отличать разъездной характер работы. Он регулируется отдельными положениями ТК РФ и считается самостоятельной формой занятости. Направить можно сотрудника, который работает в компании или государственной, бюджетной организации по трудовому договору.

Налогообложение командировочных расходов

О суммах и составе расходов на командировки государственных служащих, а также других лиц, которые направляются в командировку предприятиями, учреждениями и организациями, полностью или частично содержащимися финансируемыми за счет бюджетных средств Постановление КМУ от С изменениями и дополнениями В соответствии с подпунктом Утвердить суммы расходов на командировки государственных служащих, а также других лиц, которые направляются в командировку предприятиями, учреждениями и организациями, полностью или частично содержащимися финансируемыми за счет бюджетных средств, согласно приложению 1.

Расходы на наем жилого помещения во время командировки возмещаются при наличии оригиналов подтверждающих документов далее — подтверждающие документы.

расходами на командировки по территории Российской Федерации и за границу; физических лиц, не подлежащих обложению НДФЛ, установлен ст. затраты на оплату авиабилетов по тарифу"бизнес-класс" при Доплата производится за счет собственных средств предприятия.

Поэтому если работник по гражданско—правовому договору подряда по поручению направляется в командировку, то оплата этих расходов физическому лицу является не возмещением расходов сотрудников, а вознаграждением по договору компенсацией издержек. Статья ТК РФ устанавливает, что помимо командировок работники могут быть направлены в служебные поездки. Установлено, что сотрудникам, работа которых постоянно осуществляется в пути носит разъездной характер , а также тем, кто трудится в полевых условиях и участвует в работах экспедиционного характера, работодатель возмещает расходы по проезду и расходы по найму жилого помещения, и дополнительные расходы, связанные с проживанием ст.

Этот порядок возмещения расходов может устанавливаться как в трудовом договоре работника, так и в любых других локальных нормативных актах. Эти расходы не могут быть учтены при налогообложении прибыли, поскольку служебная поездка командировкой не считается. Однако данные расходы можно учесть, применив нормы п. Это касается, например, курьеров и водителей.

Только если у курьеров поездки совершаются в течение рабочего дня в пределах населенного пункта и влияют только на стоимость проезда, то в случае с водителями-альнобойщиками добавляется еще и стоимость проживания, питания и иных необходимых расходов, производимых в пути. В таких случаях водителям должна выплачиваться надбавка к месячному должностному окладу тарифной ставке за сутки работы в пути. Организации, компенсируя производимые работниками расходы, увеличивают свои расходы на оплату труда с одновременным исчислением всех налогов, уплачиваемых с зарплаты.

Одно из существенных изменений — это возможность возмещения расходов сотрудников, постоянная работа которых осуществляется в пути имеет разъездной характер , а также работающих в полевых условиях участвующих в работах экспедиционного характера ст. Работодатель возмещает этой категории лиц те же виды расходов, что и командируемым: Порядок и размер возмещения определяется коллективным договором локальным нормативным актом , эта норма распространяется на любые хозяйствующие субъекты.

командировка: подотчетник не приез билеты

Следите за обновлениями зарплатного блока 1С: Как настроить автоматический расчет доплаты до МЗП в программе 1С: Для этого не обойтись без положений Закона об оплате труда, устанавливающих обязательство в начислении доплаты до МЗП: Минимальная заработная плата устанавливается одновременно в месячном и часовом размерах.

БС/@ “О налоге на доходы физических лиц” выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, кодекса при направлении работника в служебную командировку 2 класса, С.Л. Бондарчук. Обзор документа. В целях обложения НДФЛ датой фактического получения.

Унифицированные формы этих документов утверждены Постановлением Госкомстата России от Их применение обязательно и является залогом того, что организации удастся отнести подтвержденные документально командировочные расходы в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль. Приказы формы Т-9 Т-9а применяются для оформления и учета направления работника ов в командировку и. Приказ заполняется работником кадровой службы на основании служебного задания, подписывается руководителем организации или уполномоченным им на это лицом.

В приказе о направлении в командировку указываются фамилия ии и инициалы, структурное подразделение, должность специальность, профессия командируемого ых , а также цель, время и место а командировки. При необходимости указываются источники оплаты сумм командировочных расходов, другие условия направления в командировку. Командировочное удостоверение форма Т является документом, удостоверяющим время пребывания в служебной командировке время прибытия в пункт ы назначения и время убытия из него них.

В каждом пункте назначения делаются отметки о времени прибытия и выбытия, которые заверяются подписью ответственного должностного лица и печатью. Унифицированная форма Т-9а Выписывается командировочное удостоверение в одном экземпляре работником кадровой службы на основании приказа распоряжения о направлении в командировку форма Т Если при загранкомандировке отсутствует командировочное удостоверение с отметками о дате прибытия и выбытия, факт пребывания в командировке подтверждают отметки в загранпаспорте о датах пересечения границ иностранного государства, а если нет и их, то документами, служащими основанием для учета командировки, будут являться приказ руководителя организации о командировании работника, билеты, посадочные талоны, счета за проживание в гостинице письмо Минфина от Минфин сформулировал свою позицию по поводу документального оформления служебных командировок в письмах от В частности, это может быть приказ о командировании и или выдача ему командировочного удостоверения.

Параллельное составление двух документов по одному факту хозяйственной деятельности, по мнению Минфина, является нецелесообразным см.

Средний заработок: порядок расчета

Особенности налогообложения компенсации за вредную работу Законодательство о компенсационных выплатах за вредные условия труда Трудовое законодательство среди гарантий и компенсаций специалистам, ведущим деятельность на производствах с неблагоприятными трудовыми условиями, предусматривает гарантию повышенной оплаты. Этот вопрос регулируется целым комплексом нормативных документов, среди которых: Трудовые условия и надбавка к зарплате Положениями нормы ч.

Негативными производственными условиями при этом признается такая трудовая атмосфера, при которой превышается допустимый норматив воздействия сопутствующих рабочему процессу неблагоприятных факторов на физическое состояние человека, результатом чего могут стать временные проблемы со здоровьем, хронические заболевания, профзаболевания. Таким образом, по смыслу ст.

Настоящее Положение о служебных командировках (далее — Положение) устанавливает При необходимости командирования работника на срок, превышающий установленный в пункте . Доплата производится за счет собственных средств предприятия. Она облагается НДФЛ в общем порядке.

Департамент общего аудита по вопросу анализа налоговых рисков, связанных с положениями коллективного трудового договора Выдачу беспроцентного займа своим работникам. По предоставлению авансового отчета, с приложением к нему проездных билетов с работника удерживается НДФЛ: В соответствии со статьей 40 ТК РФ коллективный договор - это правовой акт, который регулирует социально-трудовые отношения в организации или у индивидуального предпринимателя и заключается работниками и работодателем в лице их представителей.

Коллективный договор отражает интересы работников и работодателя в конкретной организации, ее филиалах, представительствах и иных обособленных структурных подразделениях статья 40 ТК РФ. Согласно статье 9 ТК РФ коллективный договор не должен содержать у условий, ограничивающих права или снижающих уровень гарантий работников по сравнению с установленными трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права.

Если такие условия включены в коллективный договор, то они не подлежат применению. В связи с этим, рассмотрим правомерность включения в коллективный договор приведенных в вопросе условий оплаты проезда в командировке и домой. Согласно статье ТК РФ при направлении работника в служебную командировку ему гарантируются сохранение места работы должности и среднего заработка, а также возмещение расходов, связанных со служебной командировкой.

Как платить суточные?